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以下是2016年1月29日在洛杉矶举行的美国律师协会豁免组织委员会会议的5个亮点：

1.表格1023-ez

IRS免税和政府实体司（TE/GE）不同意关键结论由国家纳税人倡导者提出的关于第1023-EZ表格的组织的违规水平，简化了根据第501（c）（c）（3）条的方式识别豁免的申请。但是Te/GE专员Sunita B. Lough表示，1023-EZ表格仍处于“测试和学习”模式，并且在计划在本月开始的计划后确定的通讯员审计后将确定更多。

2. 501（c）（4）组织的新通知要求

社会福利组织将很快被要求在组织建立其意图运作后的60天内通知美国国税局，这是由《保护美国人免受2015年税收加息法》第405条确定的（《路径法》），其中包括新的第506条第506条内部收入法规。美国国税局发布了通知2016-092016年1月19日指出，财政部和国税局打算发布临时法规，规定社会福利组织提供通知的方式（美国国税局希望，但没有承诺将是电子的）。即使寻求IRS使用表格1024表格免税身份的组织也需要提供此新通知。

3.等效性确定

等效性确定被认为是替代支出责任允许私人基金会向满足合格分配要求的外国组织biwin必威365赠款，并且不违反应税支出规则。一般规则是，有利的等效性确定要求基金会经理确定外国组织相当于第509（a）（1），（2）或（3）条所述的美国公共慈善机构内部收入法规。这种决定可能部分基于外国组织提供的誓章，规定了足够的支持事实。特殊规则规定，基于一个的书面建议的确定合格的税务从业人员（QTP）通常将其视为“真诚”。受赠人宣誓书（代替QTP的书面建议）将不承担特殊规则的利益。

在特殊规则下，QTP的书面建议必须是当前的。背景最终法规2015年颁布的提供：

Written advice will be considered current if, as of the date of the distribution, the relevant law on which the advice was based has not changed since the date of the written advice and the factual information on which the advice was based is from the organization’s current or prior year. However, consistent with rules for determinations of public support over a five-year test period for U.S. public charities, written advice that an organization satisfied the public support requirements under section 170(b)(1)(A)(vi) or section 509(a)(2) based on support over a test period of five years will be treated as current for the two years of the grantee immediately following the end of the five-year test period.

4.商业学说

根据适用的判例法，美国国税局可以否认或撤销以“商业方式”运营的组织状态的501（c）（3）状态，因此并非主要是出于豁免目的。请参阅我们以前的文章无关的商业收入和商业学说。有趣的是，免税和政府实体咨询委员会在其2014年公开报告，建议拒绝对商业学说的应用。

由于商业性不是一致的定义，而且还不清楚在危害组织的豁免之前允许多少商业活动，因此组织必须要小心。解析法规，律师马特·克劳森（Matt Clausen）总结了适用于501（c）（3）组织的以下几点：

• 如果业务“是为了促进”豁免目的，则无关的业务可能是活动的重要组成部分（但是，查询哪种类型的业务是促进但与免税目的有关的，但与豁免目的无关的。
• 无关的业务不能成为主要目的；和
• 相关业务可能是主要目的。

还有一些问题：

1. 商业学说是否为已经管理商业活动的政权增加了一些东西？
2. 应用学说是有意义的吗前赌注？
3. 该学说是否阻止非营利组织进入传统的营利性业务领域？

5.与任务相关的投资

对于私人基金会，美国国税biwin必威365局的新指导认可与任务相关的投资（MRI）于2015年发布。虽然MRI目前尚未由《内部税收法》或国库法规定义，但通常认为这是财务回报和社会影响回报的一项投资（更具体地说，这是一项推进的投资投资者的特殊任务）。

IRS通知2015-62“确认，根据《内部税收法》第4944条，私人基金会经理可以考虑特定投资与基金会的慈善目的之间的关系，以在决定是否进行投资时行使普通的商业护理和审慎。”This conforms the investment standard under federal tax laws with the state prudent investment laws under the Uniform Prudent Management of Institutional Funds Act (UPMIFA), “which generally provide for the consideration of the charitable purposes of an organization or certain factors, including an asset’s special relationship or special value, if any, to the charitable purposes of the organization, in properly managing and investing the organization’s investment assets.”

因此，您是否可以考虑投资的任务变得越来越清楚。您如何考虑任务仍然对某些猜测开放。还必须逐案考虑MRI的多种资产投资组合。

主持人大卫·莱维特（David Levitt）当小组成员问您可以为任务中的利润做出多少权衡。杰弗里·霍姆Omidyar Network的著作指出，剑桥同事和沃顿社会影响计划的两项最新研究提供了早期的迹象，即至少某些投资可以产生具有社会和/或环境影响的市场利率回报。但是，他指出，在取消任务折衷时，没有明亮的线条定义可接受的财务回报。

在听众的一个问题的提示下，莱维特还质疑何时是MRI，而不是需要支出责任的程序支出。见莱维特的文章将来投资：与任务相关的和计划有关的私人基金会的投资biwin必威365。