Prompted by a conversation among nonprofit leaders about the public’s and media’s general lack of knowledge about nonprofits, this article targeted at journalists briefly discusses some basics of federal tax laws applicable to 501(c)(3) organizations and common state corporate and charitable trust laws applicable to nonprofits.

国内税收法典第501（C）（3）

豁免用途

501（c）（3）组织必须具有以下一个或多个豁免的目的:宗教、慈善、科学、公共安全测试、文学或教育目的，或促进国家或国际业余体育竞赛(但仅在其活动不涉及提供体育设施或设备的情况下)，或防止虐待儿童或动物。

运行试验

501（c）（3）组织必须主要经营（尽管这个词的使用专门规约）的一个或多个免税的目的。如果是出于其他目的（例如，要进行无关的业务）运营，这些活动必须是相对于豁免功能活动单薄。

私人利益禁止

501(c)(3)为了促进其免税目的，组织不得给予任何个人在数量和质量上非偶然的利益。对必要服务的合理补偿不会使雇员或承包商获得被禁止的私人利益。但是，对任何个人或实体的超额付款将违反该规定私人利益禁止，在恶劣情况下可导致撤销该组织的免税地位。

私人禁酒

501（c）（3）组织不得授予任何有能力影响或控制使用其资产（如董事或高级职员）的内部人士其总收入或净收入的任何部分，但没有相等的回报价值。就像私人利益禁令私人inurement不违反对内幕人士提供必要服务的合理补偿。但是，向内幕人士支付的巨额超额款项可以被视为违反了私人禁烟令，这将导致撤销该组织的免税地位。

超额福利交易（公共慈善机构）

第501(c)(3)条规定的公共慈善机构向不符合资格的人(例如，内部人士，如董事或官员)提供的利益超过该等人士向该机构提供的回报价值的交易，即为超额利益交易。过多的利益交易可能导致对被剥夺资格的人征收惩罚性税收(被剥夺资格的人还必须将过多的部分返还给组织)，在恶劣的情况下，还可能导致对批准该交易的董事明知会导致被剥夺资格的人获得超额利益而征收惩罚性税收。组织必须小心对待向内部人员提供的无利息或低息贷款、过度补偿以及对组织没有义务支付的过去服务的补偿(包括奖金)。补偿是否合理取决于所有的事实和情况，包括慈善机构的规模。在某些情况下，理性可能是非常慷慨的(例如，大学橄榄球教练)。

自我交易（私人基金会）biwin必威365

A transaction between a 501(c)(3) private foundation and a disqualified person (e.g., an insider or substantial contributor), including compensation paid by the private foundation to the disqualified person, may be a prohibited self-dealing transaction subject to penalty taxes. But there are several例外情况，包括支付给不符合资格人士的补偿个人服务如果补偿不过度，则执行私人基金（如管理、法律、会计）豁免职能的合理性和必要性。请注意，私人基金会受到比公共慈善机构更多的限制，因为公共受托责任的可能性和期望较低，其中捐赠者是同一个人或与控制私人基金的同一个人有关。biwin必威365

游说(公共慈善机构)

可从事501(c)(3)公益慈善事业游说活动受到一定限制。游说不能整体活动的重要部分。但对于组织已经取得了非常简单501 (h)的选举，游说是否实质性，只看支出，不看志愿者活动。此外，501（h）项下允许的游说水平相对较慷慨（例如，其首批50万美元免税用途支出的20%）。

政治运动干预

501(c)(3)组织不得从事政治运动干预包括支持或以其他方式支持（或反对）公职候选人。某些选民教育或登记活动如果以无党派的方式进行，则不得违反这项禁令。另一方面，就楔形议题进行游说活动，将两名候选人分开，而这两名候选人只在紧接选举前进行，可能被视为政治竞选干预。

公开披露

要求向国税局备案的501（c）（3）组织（大多数501（c）（3）非教会组织）必须公开的其表格1023豁免申请，以及一般而言，其表格990最近三年的周年资料申报表。

检查机构是否符合第501(c)(3)条的豁免

豁免组织选择检查是用于检查一个组织是否正在为501（c）豁免一个有价值的在线工具（3）。这是定期更新，通常一个更好的方法来验证一个组织是否正在免除比IRS豁免函的审查（这可能是很老的）或过去的申请表格990（可以免费在做导向星)。教会免于申请501(c)(3)状态的承认，也可能不在EO Select Check或Guidestar上列出。

州公司法

管理文件

公司章程和章程是非营利组织的主要管理文件。公司必须按照其管理文件中的规定行事。

董事会

非营利公司由其董事会管理。虽然董事会可以将管理权委托给公司的管理人员、委员会、员工或管理公司，但董事会最终对公司的所有活动和事务以及公司所有权力的行使负责。

董事的权力

董事个人除了就董事会面前的事项进行表决、检查和复印公司账簿、记录和文件外，没有任何固有权力。总的来说，作为董事会，董事对一家公司拥有最终的权力和权力，但受到某些限制（包括有投票权成员的公司的成员权），这些限制可能会被编入公司的管理文件中。但有些董事可能会担任其他经个人授权委派的职位（如高管职位）。

信托责任

每位董事都应负有谨慎和忠诚的受托责任的公司。一般情况下，注意义务要求各董事以合理的谨慎行事在管理该公司，其中包括提供财务和方案监督，采取措施，以确保符合外部法规和内部政策（服从的义务），保护慈善资产被滥用或浪费，并设置了公司的未来发展方向。忠诚的义务要求各董事以诚信行事的公司的最佳利益，包括其中的导演有兴趣在某一事项冲突或暴露机密信息。

自我交易（公司法）

根据州公司法，董事可被禁止与公司进行具有重大财务利益的交易，但在某些条件下和按照某些程序进行的交易除外。一般而言，多数董事（不包括相关董事的投票）必须在披露董事利益后批准该交易。此外，（1）董事会必须在公司在合理努力下无法获得更有利安排的情况下，经过合理调查后，考虑并真诚地确定；或（2）必须证明公司实际上无法获得更有利的安排在这种情况下作出合理努力的安排。

国家慈善信托法

任务限制

一般来说，一个非营利性的慈善机构不可以使用与其所声明的慈善目的(使命)不一致的资产。因此，如果一个公司的使命仅限于在加州的艺术教育，它就不能使用它的资产来提供尼泊尔的地震救援。

更改任务

一个非营利的慈善组织可以通过修改管理文件来改变它的使命，但这并不意味着它以前获得的资产可以用于新的使命。因此，如果一家公司将其使命从支持加州的艺术教育转变为支持美国各地的科学教育，那么它在改变使命之前获得的资产可能是限制用于推进其原始任务。

受限制的礼物

如果一个慈善的非营利性组织接受由捐助者仅限于特定用途的礼物时，公司必须确保遵守此类限制。因此，如果该赠与仅限于在旧金山使用，如果该赠与部分在旧金山以外运营，则该公司不能将该赠与用于资助奥克兰的项目或为其一般管理费用提供资金。

筹款

非营利组织必须遵守适用的筹资法在从事慈善募捐活动时，包括必要时向州慈善官员(通常是司法部长)登记，并确保非营利组织或其代表的沟通的真实性。慈善募捐国家以外的其他国家的公司可能需要登记在这种状态,但这些法律的执行可能不均匀和宽松的,部分原因是法律出现不合适的和过于繁重的网络请求没有专门针对居民在外国的非营利组织(见小查尔斯顿原则)。