2015年9月15日,国税局发布通知2015-62biwin必威365投资慈善目的可能为私人基金会提供安慰,使其以合理的商业关怀进行与任务有关的投资而不违反有害投资法biwin必威365期望该指南将催化基金会使用天赋资产投资产生更大效果

任务相关投资

任务相关投资或MRI目前并非由内部税务法或国库条例定义,但一般认为它既是金融回报又是社会效果回报的投资(更具体地说,是提高投资者特定使命的投资 ) 。 在某些情况下,可能没有必要平衡那些潜在冲突问题在许多情况下,投资者需要平衡至少短期金融回报与社会效果回报MRIs的一些简单例子包括购买公司股权在经济条件差社区创造就业、向发展中国家分配基本资源的组织提供贷款以及投资替代能源公司

看吧任务相关投资:法律和政策问题先考虑后投资MacArthur基金会

风险化投资

显示国税局Jeocard化投资通常是显示缺乏合理商业关怀和谨慎性的投资,无法满足基础的长期短期财政需求以完成免责功能

biwin必威365可根据内部税务法第4944节对危害投资的私人基金会课以重罚税。基金会可接受初级课税,税额为应课税期间每年投入相关金额的10%。25%二级税可征收,如果违规情况没有在应纳税期内纠正基金会管理者(包括董事)知情参与投资可能也要接受初级税10%和二级税5%相关金额

避免对危害性投资课税的一般方法是对合理多样化资产组合投资,而不是对少数投机性投资投资投资。国税局规定:“在判定金额投资是否危及免责目的实现时,必须逐项投资判定,同时考虑基金会整体组合。”

具体排除损耗投资禁令程序相关投资PRIS)泛泛PRI投资(1)基本目的为实现一个或多个慈善目的2) 产生收入或变值财产不是重要目的和(3)游说或选举不是目的PRI可采取向慈善实体提供贷款或向商业实体提供贷款或股权投资的形式,用于慈善目的,例如开发或分发救生药供发展中国家使用,否则这些药在商业上是行不通的。

看吧私有基金会-Jeopard化投资定义(IRS)

新指南

依据IRS通知2015-62“确认根据内部税务法第4944节,私人基金会管理员在决定是否投资时,可考虑特定投资与基金会慈善目的之间的关系

换句话说,它不光因为私人基金会管理者考虑与基金会任务相关的社会回馈以及投资选择可能产生的金融回馈而缺乏合理的商业关照和谨慎性(并因此不损耗投资)。

在此之前,尚不确定私人基金会管理者是否可以选择一种投资,其主要目的是实现一个或多个慈善目的,而产生收入或升值财产也是重要目的,使投资超出PRI定义范围通知具体写道:

基金会管理者不需只选择回报率最高、风险最小或流动性最大投资,只要基金会管理者根据投资决策支持和不损害私人基金会促进慈善目的时普遍存在的事实和情况,行使必要的普通业务关怀和谨慎

值得注意的是,这符合联邦税法下的标准和州谨慎投资法下的规定,即《机构基金统一谨慎管理法》,“该法一般规定考虑组织慈善目的或某些因素,包括资产与组织慈善目的的特殊关系或特殊价值,以适当管理组织投资资产。”

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biwin必威365Michele Berger:托管投资者交流会和基金会理事会主办的网络研讨会题目为 "biwin必威365影响投资和私人基金会:IRS新指南及其对实地的影响讨论下列小技巧

biwin必威365基础投资目前可能更安心易懂,但基础管理者在做这种投资时仍必须保持同样的正常业务关怀和谨慎性。关于MRI程序实施的一些建议包括:

• 单立组合效果投资
• 组织内创建政策声明解决如何MRIs问题;
• 研究基金会认为它的目的(审查编译文章、任务说明、程序)并测量投资如何与这些目的相关联;
• 记录投入会议记录或投资摘要的决定和原理;
• 保证董事会和高层管理了解这些决策过程并
• 咨询咨询

看吧IRS新规则似易效果投送慈善纪事