本月托尼Martignetti非营利广播电台，Emily和我与托尼讨论的收入和不相关的企业所得税的主题。你可以听录音版本这里或检查出来（几天）上的iTunes。
经常问的问题
注：为了提供一个更容易理解的概述，我们笼统地回答了这些不解决许多例外，修改和参与法律的这一棘手的领域的细微差别。
非营利组织如何能产生收入不是通过捐赠和赠款等？
许多非营利组织产生大量收入，通过收取服务或商品的费用;销售许可权，以书面，音频，视频和多媒体作品;和租用空间。
什么是非营利组织卖？
大多数情况下，他们卖的商品和有关自己的使命服务。医院推销医疗保健服务;学校收学费;博物馆和艺术机构收取学费和门票费。有时，他们卖的东西都无关，与自己的使命 - 那就是当他们可能有不相关的业务问题。
是什么之间的相关业务和不相关的商家有什么区别？
对于慈善机构，相关业务是一个进步组织的慈善目的，而不考虑其中的利润去。它是重要的推进任务，无论是否产生任何金钱贡献活动本身。毫无关系的商家是在活动无关的推进任务。一般来说，进行生成将被用于推进任务收入。通过不相关的业务产生的收入可能会受到不相关的企业所得税。
它是很难说的商业活动是否有关或无关的？
有时。这绝对是事实专用。不卖衣服和其他零售商品进一步慈善组织的使命是什么？它可以的，如果像商誉，对企业的经营对弱势阶层的个人提供教育，职业培训和工作经验。不卖女童子军饼干女童子军的慈善目的，重要的贡献呢？他们这样认为。这也是要注意重要的是，美国国税局着眼于参与活动的规模和范围，并将它们与豁免功能的性质和程度，他们打算提前。所以，如果你运行一个非营利性日托服务于慈善类的个体，但它扩大到服务于丰富的社区隔壁，国税局可以治疗发泡部分作为不相关的业务。
一个企业可以是部分相关和部分不相关？
是。这是国税局所指的碎片规则。和博物馆礼品店是它经常被解释的方式。一个博物馆出售的印画，它的相关。它的售价城市纪念杯，这是不相关的。因此，国税局将它们视为独立的业务，和销售无关的项目是不相关的业务受到了不相关的企业所得税。
你怎么能告诉我们，如果出售的物品是有关或无关的？
我们在看项目的生产和销售背后的主要目的。它是慈善或教育？或者是它主要用于一般用途（如杯），观赏，或在自然界纪念品？它变得棘手的时候，我们有一些像梵高印刷设计一个杯子。什么是主要的目的是什么？我认为它可以去任何一种方式，和我们怎样才能挥洒这一分析是通过附加的教育标签的杯子。
什么是不相关的企业所得税？
这是一个联邦所得税是免税组织必须从他们无关的经营活动产生一定的收入支付，如果这些活动就像一个以营利为目的，而不是受某些例外情况经常进行的。因此，每月烘烤销售不会经常进行的，但烘烤从9-5将每天开铺。税率是正常的企业所得税率（一般为15-35％）。
为什么我们有这个税吗？
它于1950年创建，主要解决与以营利为目的的企业的不公平竞争和大型非营利组织的问题，如大学的问题，购买以营利为目的的企业和内非营利运行时，他们没有支付任何税款。你可以想像一个小企业是不安，如果其最大的竞争对手是由该公司不缴税，因此产生了巨大的竞争优势，一个非营利性的买了。
都是不相关的业务需要纳税？
号有几个例外和修改。最常见的异常：通过义务劳动上进行企业，为会员/学生/病人的方便（如学生书店）进行企业和商家销售捐赠物品（如许多旧货店）。最大的改变是被动收入，如利息，股息，租金，特许权使用费和，这是一般豁免。但是，情况就变得复杂，因为有例外，这些例外太（例如，当非营利买来用借来的钱投资资产）。
你赚了多少收入可以有？
有没有限制，你可以从相关业务的收入金额。但是，符合501（c）（3）组织必须主要为他们的慈善，教育，宗教或其他免税目的被操作。而且，只有其活动的非实质性的量可以是不相关的业务的承载，而不会危害其免税地位。但国税局并没有告诉我们如何确定是什么实质性的除考虑所有的事实和情况。在这方面，许多律师说，如果你发生在你从不相关的业务总收入的20％，你要非常小心，应与律师商谈。但也有其中超过50％是允许的情况下，我相信有可能在不到20％可以给你带来麻烦的情况。重点考虑可能是该慈善机构的资源投入到不相关的业务活动的百分比。
你需要什么创业之前做？
判断其是否具有商业意义来运行它。一些早期的事情要考虑的是是否有值得销售资产，这些资产出售是否与您的使命不符。你可能不希望成为一个绿色的非营利性与商业销售瓶装水，将被认为对环境不是很友好。您还需要考虑你是否有从事这项业务的能力。你有启动资金，业务能力的工作人员，以及对市场的了解？大多数企业会失败，如果你不具备的特殊专长或优点，你可能会觉得这是一个很大的挑战是分散了从活动更好的进一步任务（任务蠕变/使命漂移）参与组织。是否值得投资的风险？如果生意失败有哪些危害会做什么？
是否有法律/风险我需要知道创业的时候？
你需要考虑所有相关的业务，以及如何确保合规性和智能风险管理的法律风险。这可以是关于就业问题，知识产权问题，社会化媒体的问题，营业税，执照，许可证，保险，除其他事项外思考。此外，如果是该组织的任何内部人士（如董事会成员和官员），其立场从组织的任何业务活动的个人利益，你应该有关于利益冲突问题，可能会导致罚款，有时甚至是律师交谈更糟的是，一场公关灾难。
If an insider gets too much of a benefit without giving fair value back to the organization, it may be deemed private inurement and result in the revocation of the organization’s 501(c)(3) status, which would generally mean the end of the organization. If it’s bad, but not so bad as to call for the organization’s exempt status, it may be considered an excess benefit transaction that results in penalties to the insider who illegally benefited from the transaction and possibly to board members who approved the transaction knowing it to be a problem. There may be state law issues as well against self-dealing, where insiders are benefiting unfairly from transactions with the organization.