美国国税局免税和政府实体(TE/GE)部门发布了其2020财年计划书本周早些时候。在项目信函中，TE/GE专员Tammy Ripperda解释道：

每年，TE/GE都在努力提供最好的税务管理。这是我们的工作，也是公众对我们的期望。TE/GE努力确保服务和执法在所有纳税人互动中共存。我们在公平执行税法的同时，也保护了税收制度的完整性，这是对自愿遵守法律的纳税人的一种服务。在2020财年，我们将继续通过改进技术工具和数据分析来追踪最严重的违规行为。此外，国会通过的新税法将影响我们未来的进程。

计划函讨论了TE/GE合规平台的六个投资组合计划：合规战略；数据驱动方法；转介、索赔和其他个案工作；合规联系人；决定；以及自愿遵守和其他技术方案。报告指出，数据收集和分析的重点是“识别和解决现有和新出现的高风险不合规领域，并就如何最好地应用最佳[和有限的]资源指导决策。”

以下列出了三个TE/GE投资组合项目的豁免组织条目，以及其他三个项目的简要总结。

合规策略

• 具有非相关业务收入（UBI）的医院组织：关注表990-T，免税组织业务所得税申报表中报告的非相关业务应税收入（UBTI），其中费用大大超过总收入。
• IRC 501（c）（7）实体：专注于免税娱乐、社交和娱乐俱乐部的投资和非会员收入。
• IRC第4947条(a)(1)非豁免慈善信托(NECTs):少报收入或多报慈善捐款的组织。
• 以前的营利组织：在转换为IRC第501（c）（3）节组织之前，以前作为营利实体运营的组织。
• 私人利益和利益：组织通过私人基础贷款向不合格的人显示潜在的私人利益或个人或私人实体的利益。

数据驱动的方法

• 查询集(以前称为模型):基于990表格(免所得税组织申报单)上报告的信息，继续改进合规查询集;990-EZ(单位所得税减免简表);表格990-PF，私人基金会的返还或第4947(a)(1)条视为私人基金会的信托;及表格5227“分割权益信托资料申报表”。
• RAAS[研究、应用分析和统计]合作:继续审查各种项目和活动，包括私人福利/支出。

转介、申索及其他个案工作

• 转介：继续寻求从内部和外部来源收到的、声称免税组织不遵守规定的转介，并寻求纳税人和机构间转介，包括来自IRS内部和外部来源的、声称免税组织不遵守就业税法的信息项。
• 索赔:继续处理对已经评估和支付的款项(包括税收、罚款、利息、或以前未报告或允许的已付税款或抵免的调整)的超额支付的退款或抵免请求。
• 其他个案工作:继续审查使用表格1023-EZ(《国内税收法典》第501(c)(3)节规定的简化豁免承认申请)提交和接收豁免的实体。此外，支持国税局在IRC第4980H条中对某些豁免雇主的合规工作。

合规联系人

合规单位被用来处理潜在的不合规行为，主要使用通信联系方式，称为“合规检查”和“软信”。

合规性检查是与组织的通信，以查询已归档申报表上的项目，以确定是否满足特定的报告要求，或确定组织的活动是否符合其规定的免税目的。这不被视为一项检查，但是，在某些情况下，合规性检查可能会被提交进行检查。

软信是指与提供免税法律或合规问题变更通知的组织的通信。这些信不需要回复。但是，可以接收响应并将其转换为遵从性检查。通过这些联系方式，TE/GE可以在纳税人社区中建立业务，从而降低IRS的成本，同时减少纳税人的负担。

测定

确定信函，以豁免组织免税地位，私人基金分类和其他有关豁免组织和退休计划，符合联邦养老金法的资格要求。

豁免组织继续期待大量的裁定申请收据。我们将继续关注流程效率，并希望雇佣更多的收入代理来解决工作，并抵消预期的损耗损失。

自愿遵守和其他技术方案

自愿纠正计划（VCP）使计划发起人（在审计前的任何时候）能够支付有限的费用，并获得IRS对计划失败纠正的批准。其他技术计划，包括知识管理，旨在确保技术职位的质量和一致性，为员工提供及时的帮助，并保存和共享TE/GE的知识库。

1023年电子形式

在项目信函发布的同时，Ripperda在电话会议上宣布，IRS表格1023（根据《国内税收法典》第501（c）（3）节申请豁免）将于2020年1月以电子格式提供。美国国税局的代表在本月早些时候的美国律师协会税务部门会议上也讨论了这一问题，与会者有许多未回答的问题要分享。

看见美国国税局制定2020年免税组织的优先事项（非营利性时报）：

Ripperda表示，美国国税局1023表格将在2020年1月开始电子化，尽管目前还不确定何时该程序将仅为数字形式。表格1023是根据《国内税收法典》第501（c）（3）节的规定提出的豁免确认申请。