形形色色的恐怖主义继续悲惨地困扰着我们全球社会,我们对斯里兰卡上周末发生的可怕事件深感悲痛。非营利机构,包括宗教机构,往往是受害者和在恢复中起领导作用者中的一员。但在极稀有的情况下,非盈利者可能被用来支持恐怖活动法律和政府机构努力减轻风险,包括在非盈利创业者申请免税状态时

OFACSDN潜在名称匹配

外国资产管制局维护专用国民表编译受国库一个或多个制裁程序攻击的实体和个人上名者资产封锁个人一般被禁止与个人打交道。

国税局人员官方指令手册第七编第20章第6节(7.20.6)规定反恐怖主义和其他新问题.当前它提供:

1. 雇员必须审查每一个案例,以确定参与恐怖主义和增加资金转用于恐怖主义风险的可能指标其中包括所有免责申请(包括表1023-EZ)、基础重新分类请求和其他杂项确定请求
2. 可能参与恐怖主义或增加资金转用于恐怖主义风险的指标可能包括:
   • 名称或地址匹配恐怖分子和集团综合清单
   • 外国赠款或外国活动
   • 事实和情节
3. 员工填表14503潜在的恐怖主义连接检查表或高风险转作恐怖主义处理IMM7.20.6.2.2)

上文提及的恐怖分子和集团综合清单由EO判定保留,并包括SDN链表上的恐怖分子命名也可包括其他机构确定为恐怖分子的其他个人或集团IRS员工必须对照CLTG检查所有免责申请(包括表1023-EZ)以获取匹配信息

2019年2月22日免责组织裁定协议和其他TE/GE雇员备忘录,内容是关于EO确定字母处理临时指南-OFACSDN名匹配要求和开发外国赠款或活动R&A Memo程序修改详解

开工处理EO确定信请求的员工将使用FORAC在线制裁列表搜索https://sanctionssearch.ofac.treas.gov/识别潜在名称和地址匹配员工限制搜索恐怖分子程序

二叉匹配二名或二名以上(例如姓名和名)需要进一步审查、完成表14503并协调EO指令和协议单名匹配(如给定名字或名)不需要进一步审查,除非其他事实和情况显示恐怖主义或转移资金风险较高

3级员工记录查找动作和结果时序记录并请求必要时提供补充信息帮助正确识别匹配

4级R&A将继续维护并分发OFACSDN列表,发给执行990序列报表反恐名评数但无法访问OFAC在线搜索工具的指定雇员

外国赠款或活动

IMM7.20.6还规定外国赠款或活动当前它提供:

1. 涉及外国赠款或活动的案件有较高的恐怖主义风险,特别是在有战争和内乱的国家。此外,在某些外国,一个组织的资产更有可能转用于支持恐怖主义,而不论该组织的意图如何。关于国家支持恐怖主义和恐怖分子安全港的信息见美国国务院国家报告恐怖主义中提供www.state.gov/j/ct/rls/crt/.
2. 看吧公元前路尔63-252,公元前路尔66-79,公元前路尔68-489并公元前路尔75-65指导外国赠款和活动并见公元前路尔68-117,公元前路尔71-460并公元前路尔74-229.
3. 下列事实可能有助于确保组织的资金或货品用于预期目的:
   1. 请求书面赠款协议具体说明赠款资金使用方式
   2. 请求外国受赠方或代理方提供反馈报告
   3. 使用报告验证程序,如现场访问人员或独立人员或文档(如照片或收据)
4. 遇有组织在外国提供外国赠款或开展活动时,请求提供足够资料(如未列入纳税人初始提交书)以确定:
   1. 组织将在哪些国家运营或提供赠款
   2. OFACSDN链表是否检查与OFACSDN串通的个人和实体名以确定是否被列入链表
   3. 组织是否有任何其他做法确保外国支出或赠款不转用于支持恐怖主义或其他非慈善活动例外:税务审查员处理表1023-EZ不完成这一步,如果表1023-EZ显示外国活动或赠款(见IMM7.20.9处理表1023-EZ)
5. 遇有组织提供外国赠款时,还请求提供足够信息(如果纳税人初始提交书中未包含信息)以确定:
   1. 哪些基金或货品已经或将要分配,目的何在
   2. 组织处理赠款请求的方式,包括其应用、审查与核准过程
   3. 组织如何确保资金或货物用于预期目的Exceptive:税务检验员处理表1023-EZ不完成这一步骤(见IMM7.20.9,处理表1023-EZ)
6. 完整表14503全部外国活动或赠款制作(表1023-EZ表示除外,见RM7.20.9)注CR注解“预制表14503/7.20.6.2.1.2并寄送反恐协调员”。

R&A Memo还详细介绍下列程序修改(注意下文项目1和2与目前IRM基本相同):

开工遇有组织在外国提供外国赠款或开展活动的情况(非预断表1023-EZ除外),EO判定专家将继续请求充分信息(如果未列入纳税人初始提交文件)以确定:

a.组织将在哪些国家运营或提供赠款
b.OFACSDN链表是否检查与其交易的个人和实体名 以确定他们是否被列入链表
C.组织是否有其他做法确保外国支出或赠款不转用于支持恐怖主义或其他非慈善活动

二叉遇有组织提供外国赠款的情况(非预断表1023-EZ除外),EO判定专家还将继续请求充分信息(如果未列入纳税人初始提交书)确定:

a.哪些基金或货品已经或将要分配,目的何在
b.组织处理赠款请求的方式,包括其应用、审查与核准过程
C.组织如何确保资金或货物用于预期目的

3级专家主管将审查这一信息,作为案件审查过程的一部分,以确保案件事实和情节不表示可能转移资金支持恐怖主义

4级专家和管理者如果同意案例事实和情节显示有可能转移资金支持恐怖主义,专家将填表14503并提交研发咨询局审查协调

5级专家记录CCR内所有动作