新税法，2017年减税和职位法案（TCJA），由大多数公众和领导的非营利组织鄙视，现在是法律。非营利组织应了解这些规定以及它们如何影响其筹款和运营。第1部分，专注于筹款，可用这里。

第2部分 - 运营

行为影响501（c）（3）个组织的以下条款。虽然列表上的大多数规定不会直接影响绝大多数慈善机构，但他们可能是国会的一个预示着寻求新的税务慈善机构和其他税收豁免组织的新方法。除非另有说明，否则这些变化在2018年开始。

改为无关的业务所得税（UBit）计算

具有多个无关的业务活动的组织可能不再从一系列活动中抵消收入，并从其他活动划分的情况下损失。例如，如果慈善机构从两个无关的业务活动中获得收入 - （1）出版物的出版物销售和（2）停车场的运营 - 并从广告中获得10,000美元的利润，但停车的损失$ 2,000无法再申请200,000美元的利润损失，以确定其UBTI（2018年之前可以做的事情）。任何一个无关的商业活动所产生的损失都可以无限期地将未来几年推向（已被淘汰），但只能用于抵消同一活动所赚取的收入。

随着公司税率的变化，UBTI的无关营销税收收入（UBTI）税率也超过了1000美元的阈值。

UBit在通勤/停车和其他边缘福利对员工的应用

为员工提供（1）合格的交通资格福利，这些组织不包括在员工的应税收入，包括过境通行证，范汇款和合格自行车通勤报销;或（2）停车报偿还现在必须将这些福利的价值包含在Ubit的无关的业务应税收入。在此背景下，停车报销包括本组织在组织房屋内或附近使用的停车设备支付或产生的任何费用。为避免ubit责任，雇主组织可以为员工提供应税项目或停止提供福利的福利。本段中描述的规定不适用于支付或产生的金额直接与本组织定期进行的无关贸易或业务联系（但在下文中）。看到IRS出版物15-B（2017），雇主的税收福利税务指南关于对边缘福利的说明，但请注意，该出版物尚未更新TCJA所做的变更。

[更新（2019年12月24日）：2019年12月20日追溯到2017年12月20日废除了合格交通福利的荒谬和不受欢迎的税。

关于娱乐相关扣除的限制（适用于UBit的计算）

组织可能不再扣除支付或产生的金额：

• 一项一般认为是娱乐，娱乐或娱乐（即使与组织贸易或业务的积极行为直接相关）;
• 任何俱乐部的会员会费为商业，娱乐，娱乐或其他社会目的而组织;
• De Minimis边缘主要是性质，涉及与纳税人的贸易或业务直接相关的财产或服务;
• 与上述任何物品相关的设施或其部分;和
• 合格的运输边缘，包括操作用于合格停车场的设施的成本。

赔偿赔偿超过100万美元

组织将以每年赔偿最高赔偿金额的最高赔偿金额超过100万美元。医生，护士和兽医提供的医疗服务的赔偿被排除在税收之外。但包括相关方的赔偿。新的消费税分别适用于：

1. RENUMERATION（联邦所得税的工资，但不包括指定的巡洋捐款）除了过量降落费的付款方式外;和
2. 过量的降落伞付款（分离工资，一般，具有员工基本金额的现有价值或超过三倍）。

相对少的组织将受到消费税的影响，超过1400多万免税组织雇员的员工较少，501（c）（3）个组织受到禁止过度赔偿的各种法律。看到减税和职位对非营利性工资的影响（非营利季度）。

大型私人高校的消费税

私立大学和大学将缴纳新的1.4％的净投资收入税：

• 在前的纳税年度，它至少有500名学费;
• 超过50％的学费学生位于美国;和
• 其资产的总体公平市场价值，截至前提是纳税年度的结束，而不是直接在执行机构的豁免目的，每名学生至少为500,000美元。

废除提前退款债券

税收豁免提前退款债券，一般通过政府发行人和501（C）（3）届借款人使用的另一种再融资形式，因为TCJA征收了纳税的债券的利息。提前退款已经存在发行人使用的常见做法是从他们的呼叫日期到90天后的再融资债券，以利用更好的利率。看到税收可能对市债券市场构成挑战（保险期刊）。

额外资源

2018年税法清单：新的联邦税法 - 现在对于非营利组织和工作人员为何？- 全国非营利组织