这个节日是给予时间。随着在与朋友和家庭聚会交换的礼物，许多礼物给非营利组织的节日慈善晚会和拍卖取得了今年的收盘月份，经过一年的结束电子邮件和直接邮寄申诉，并通过其他筹款活动。对于慈善机构，慈善捐款扣减对于一些捐助者的重要诱因。然而，对于捐赠者实际上逐项对他或她的个人纳税申报是扣除的要求可能会非常棘手和复杂的供体和组织都。故障可能导致不合格扣除供体，供体受损的关系，在某些情况下，所给予的惩处上的组织。国税局历来采取严格遵守这些规定的立场，今年也不例外。
下面我们提供了慈善机构一些快速提示，以帮助联邦税法遵从和保持快乐的捐助者这个假期。
检查您已被列为合格机构资格获得扣除捐款
一般规则：一个纳税人提供更多的只扣除是一个合格的由这些捐款
组织。
只有符合501（c）（3）免税组织 - 即，公共慈善机构和私人基金会 - 形成在美国有资格获得免税的慈善捐款。该组织必须按顺序在捐款时免征的贡献予以抵扣的捐赠者。公共慈善机构和私人基金会常常宣传自己的网站，并在他们的募捐biwin必威365捐赠他们的501（c）（3）状态。然而，这可能不是一个准确表示捐助者如果，例如，该组织有其地位被撤销。常见问题包括：
- 自动撤销对未提交国税局信息返回。如2011年6月公布大约275,000免税组织自动失去免税资格的一个失败的情况下对IRS年度信息的回报。国税局明确了表达恢复的流程来帮助这些组织重新获得免税地位，但它通常只从申请之日起恢复认除非组织能证明为正当理由追溯的复职。因此，在该组织的撤销和恢复以后之间的过渡做出了贡献可能不能抵扣。The IRS will however allow a donor unaware of the organization’s status change to rely on public information on the IRS website and deduct contributions made on or before the date of an appropriate public announcement of the organization’s revocation of exempt status (e.g., an IRS bulletin). Both organizations and donors can check the status of an organization by searching the免税机构选择检查，由国税局公布符合条件的组织，但许多捐助者和组织的公开提供的在线数据库都没有这样做。组织是更好的位置保持至今在国税局通知及丧失资格，应该立即解决任何问题危及他们免税地位和/或相应地更新有关其免税地位的征集材料。（也可以看看税收程序2011-33，2011-25 I.R.B.887）。
- 有些组织可能是合格的，但是，IRS免税组织选择检查没有上市。企业应清楚地传达这一信息的供体。例如，教堂和政府机构有资格接受，即使他们一般不会在网上数据库中列出的抵扣贡献。此外，授予复职组织可能会遇到延迟之前，该组织将在免税组织选择检查数据库显示出来。在此期间，捐赠者可以依靠组织的IRS认定函，也可以通过在1-877-829-5500致电IRS（免费电话）确认该组织的地位。
- 已经失败了公众的支持和测试倒进私人基础地位，而不是一个公共慈善机构传达状态变化，它的捐赠者。虽然公共慈善机构和私人基金会都是合格的组织，他们都受到不同程度的演绎极限。如果公益慈善提示为民营基础地位，在状态的改变应该传达给捐赠者，因为它可能会影响到这种贡献的抵扣（见与私人在扣除限额的差异为贡献公益慈善事业的IRC部分170（B）基础）。
概述：一个组织应检查其是否被列为资格获得免税的捐款作为公共慈善机构或通过私人基金会IRS豁免组织选择检查工具，一个数据库，也同样适用于纳税人进行搜索。
帮助您的捐助者满足其对现金捐款属实义务* $ 250或更多
一般规则：对于$ 250或以上的演绎，纳税人必须由该组织颁发的贡献的同期书面确认纳税人文件他或她报税前。
纳税人需要有任何慈善捐款的书面记录，无论数量，即显示了合格的组织的名称，出资日期，以及捐款数额。对于在$ 250的现金捐款扣除证明属实的要求是相当容易的捐助满足。一般情况下，它可以通过一个供体产生的银行记录（例如，取消的支票，银行对账单，信用卡对帐单）来满足。对于扣除$ 250或以上的捐赠要求，但是，较高;捐赠者也必须从$ 250或以上，即使一般不需要发出这样的收据，现金捐赠的organizationis每笔捐款合格组织的同期书面确认。（见IRC部170（F）（8）（A））。
- 从组织的书面确认必须是：
1.在写作，包括**：
一种。现金贡献捐助的数额;
湾一个声明表示合格的组织是否给供体的任何商品或服务，他或她的贡献的结果;
C。由捐助者收到任何商品或服务的价值的描述和善意估计;和
2.同时期，这意味着它必须由供体或之前较早的获得：
一种。日期您提交您的年度回报，你所做出的贡献，或
湾截止日期，包括扩展，备案的回报。
- 为了更好的供体的关系，一个组织应制定一个合理的过程，及时满足了现金捐款的所有书面证明的要求发出书面substantiations，尤其是对于$ 250或以上的现金捐款。作为最佳实践，从组织的书面确认也应满足在$ 250（即包括贡献的日期），以使捐赠者不会被要求提供额外的书面记录捐款书面记录的要求。施主未能获得书面确认可以对捐赠者的严重后果。例如，在最近的情况下，德登诉专员，T.C。备注2012-140，美国税务法院维持了纳税人要求国税局否认为慈善扣除共计$ 22517。纳税人已经通过检查，教堂取得了$ 250多个慈善捐款。然而，由教会发出的单据未能在当时的书面证明的要求 - 一个通知没有说明是否有任何商品或服务，以换取贡献，第二个通知是不能同时为发行被提供。
概述：虽然一个组织，一般不要求提供现金捐款的书面确认，所以一般建议组织提供及时的书面确认符合捐赠者是一个很好的捐助者关系业务的所有实体化的要求。
*本文不应对工资中扣除的贡献。
**请注意，需要相关的非现金贡献和无形的宗教优点的陈述。
满足您的报告义务每当捐助接收一个好处，以换取现金出资
一般规则：对于$ 75或以上，其中捐助接收返回一些福利支付，企业必须出具书面公开声明，捐赠者和捐赠者可能只扣除超过效益的公平市场价值的支付金额。
有一个例外，上述现金捐助讨论的一般规则是，一个组织如果施主让有资质的组织，是对商品或服务的一部分贡献的一部分支付的支付的$ 75以上发出书面公开声明要求。这被称为报偿贡献。当一个组织销售票的筹款晚宴，其中捐助者将得到一顿饭，或者当一个组织召开了募捐拍卖，捐赠者对项目的报价出价，这些交易通常发生。一般来说，供体可能只扣除赔付金额超过商品，货物或收到回报服务的公平市场价值。为了帮助捐赠者逐项适量，企业应该认识到：
- 书面披露声明必须：
- 告诉捐赠者，他或她只能扣除超过收到货物或服务的价值支付的金额;
- 提供收到货物或服务的价值的一个善意的估计;和
- 须提供与招标或收到报偿贡献的连接。
- 故障可能导致对组织的罚款。失败发出书面要求披露声明组织是受制于$ 10的贡献（以每筹款活动或邮寄$ 5,000）的罚款，除非故障是由于合理原因。
- 这是不寻常的组织提供不正确公平的市场价值估计，但这些错误可以有自己的捐助者成本的影响。公平的市场价值通常被理解为在该属性将改变一个自愿买方和自愿卖方之间的手的价格，既不具有购买或出售，并且均具有所有相关事实的合理的知识。一般供体可以依靠的价值的企业的诚信估计，除非捐赠者知道，估计是不合理的。发生例如当常见问题：
1。一个组织未能项目的公平市场价值来发布之前，在一个慈善拍卖会上购买的物品的捐助者。
Generally, if there is no prior notice or estimate of fair market value provided by the organization to the purchaser before the purchase (e.g., a catalog of items distributed to potential donor-bidders), the purchaser’s payment is not considered a gift (i.e., no donative intent for the payment to be part contribution). The IRS will treat the amount that was paid by the purchaser as the fair market value of the item (i.e., no part of the payment is considered as exceeding the fair market value of the item).
2。一个组织不当值名人的存在是“无价”或“无价之宝”。
一般情况下，除非是名人提供服务或表现为它的名人而闻名，名人的存在的公平市场价值为$ 0.00美元。例如，一张票SF现代艺术博物馆由乔治·克鲁尼带领参观的公平市场价值等于SF现代艺术博物馆参观的公平市场价值一般。如果SF MoMA的一般不花钱向公众提供这些旅游团中，乔治·克鲁尼为首游的公平市场价值也$ 0.00元。
- 有些时候不需要书面披露声明和捐助可能能够扣除全额支付，尽管接收返回一定的好处例外。例如：
1，一种供体可以扣除付款整个作为慈善捐款如果（i）接收到的好处是令牌值的和（ii）组织正确地确定该益处是无实质值并通知给体，他或她可以扣除的全额付款。非实质性的价值可以通过以下两种方式之一（参见建立启PROC。90-12，1990-1 C.B. 471）：
一种。收到的所有福利的公平市场价值不超过较小的支付的2％或$ 97（2011的身影，每年调整一次）的;要么
湾付款为48.50 $以上（2011年的数字，每年调整一次），唯一的好处是令牌项目承载该组织的名称或标志，它们共同成本低于$ 9.70（2011的身影，每年调整一次）。
2.某些成员好处是可以，只要每年支付捐助为$ 75或更低，效益（S）组成的忽视：
一种。任何权利或特权（除购买门票的权利大学体育事件），可以经常在会员期内（例如，免费或优惠招生或停车）使用;要么
湾入场是开放的成员，每人的费用不超过$ 9.70事件（2011的身影，每年调整一次）。
概述：组织必须出具由$ 75施主支付的同期书面披露声明的义务或更多的是一种等价交换的贡献。随着报偿的贡献，组织一般有使受益价值的善意估计的义务，应具有相应的专业赋予不确定时如何价值特殊或独特的项目。
因为这涉及到慈善捐款上述规则只是杯水车薪的联邦税法的表面。这些规则日益复杂的某些类型的礼品，如房地产，汽车和股票。虽然机构不应该提供税收咨询他们的捐助者和某些记录的可靠性是最终纳税人的负担，企业可以通过采用帮助他们的捐助者都在4月15日来临时充分记录的最佳实践示感谢他们的捐赠者。
欲了解更多信息，请听我们的采访托尼Martignetti用于慈善纪事报。“如何感谢捐助者”）和非营利广播电台，“孝子文档“。
更多信息可在：