Wcteo 2019亮点

发表于： 经过基因Takagi. 类别：活动那美国国税局和联邦税收问题

以下是其中一天的一些亮点Wcteo 2019.。

华盛顿更新

  • Sunita Lough（IRS，服务和执法副局长和税收豁免和政府实体部门的前部长）讨论了美国国税局的转变为具有更好的数据分析（选择“正确的”案件）。作为一个例子，她注意到了超过十几个税收豁免组织的审计混合保护役权。她还指出，IRS刑事调查未发现，通过审查虚拟货币（比特币）交易，一个巨大的国际儿童贩卖戒指。Sunita防守使用表格1023-EZ，强调纳税人经验的重要性，但最大限度地减少了根据最小信息的不足比承认豁免的额外风险。她还提到了关闭2020年的电子表格1023。
  • Amber Mackenzie（首席律师办公室，IRS）注意到了以下要求纳税人2019年的第一幕以电子方式提出990系列以及可以提交990-EZ的组织的转型救济的可能性（毛额收入不到200,000美元，并且资产不到500,000美元），而美国国税局正在考虑。她还讨论了关于的规定2019-2020优先考虑计划适用于豁免组织，包括执行“TCJA”法律（1）的法规Ubit孤岛;（2）UBIT对合格运输附带好处（如员工停车）;（3）IRC 4960在超过100万美元的薪酬金额和适用的税务豁免组织向有关员工支付的任何超额降落费支付（见通知2019-09.）;（4）IRC 4968下的某些私立学院和大学净投资收入的消费税（见拟议的规则）。
  • 亚历克斯讨论了卢布勒克明人领导房屋的综合账单，其中包括540亿美元的税收政策修改：
    • 废除非营利性停车税（10年超过17.76亿美元）;
    • 扩大为州立大学和大学的100万美元赔偿;和
    • 修改约翰逊修正案，允许组织在普通税务豁免目的（超过10年的价格为76.86亿美元的成本）中进行政治声明。

西方国家更新

  • Ingrid Mittermaier适度。
  • Audrey Rowe（FTB，Lead审计员，免税组织部门）指出，FTB每年收到约13,000个豁免申请。3500个应用程序的60％用于恢复。3500A申请的10％用于恢复，这导致提交3500的指示。加利福尼亚通常不符合关于TCJA变更的IRS条款。尚未知道加利福尼亚是否会符合UBit筒仓规则。奥黛丽还讨论了自愿溶出过程，其中FTB可以减少组织档案的条件下的未付税收和缺失的回报表格3502.(收到2300份，其中1240份成功解散，超过600份被拒绝或超时，其余的在处理中或批准但尚未解散)。关于行政（非自愿）溶出过程，近78,000岁的目标，超过500次反对，只有181人实际复活。超过77,000次溶解。
  • Marisa Meltebeke（Davis Wright Tremaine）展示了俄勒冈州截至12/31/17的联邦税法的一致性。华盛顿没有个人或企业所得税（因此，与TCJA的符合性不是一个重要的问题），但国家有一个税收收入总额适用于与其他企业相同的非营利组织。Marisa还讨论了其他特定的俄勒冈州特定事项。
  • Michael Durham（Kirton McConkie）讨论了犹他州的滚动符合性，继续与联邦税法相匹配，但指出这并不意味着犹他州的形式已经改变或者其立法者了解变化。Michael还讨论了其他特定于犹他州的事项，包括犹他州福利有限责任公司（BLLC）。
  • Tania Ibanez（加利福尼亚州派发司法部长慈善信托部门负责的高级助理司法部长）讨论了AG与其他州机构的沟通和FTC关于合规事宜。她指出了这一点捐赠荣誉那美国癌症基金， 和越鸟协同镇压。她还讨论过实物行政行动的礼物由AG的慈善信托登记处，包括在内穷人的食物。Tania指出，Schedule B是关键在理解药物公司的贡献方面。她还说的是AG的网站已改制以包括更多资源的慈善机构，包括一个网络研讨会在溶解。2月1日，2020年2月1日，文件人需要提交新的AG表格这将于2020年1月31日发布。大的变化是新的形式CT-TR1，用于小型非营利组织，不能提取表格990或表格990-EZ。表格CT-1并形成RRF-1也改变了。请注意，RRF-1（注册续订）表格可以是网上申请（今年早些时候发布了一个柔软的推出。

Tcja在地上

  • Laverne Woods（Davis Wright Tremaine）介绍了狮子（Seyfath Shaw）和Debi Heiskala（Ey）所审查。
  • 小组讨论了第4960节关于执行赔偿的消费税（超过100万美元，而不是与通货膨胀相关，以及前5名最高补偿员工）。请注意2019 - 9和ABA税收部分对第4960条、2019-9号通知的意见和向免税组织提供服务的志愿者似乎暗示志愿者（特别是如果他们是可能落在雇员的定义内的官员），如果来自相关组织的此类赔偿，则可能会受到税收的税收。秒。4960（c）（4）（a）提供相关部分：“由适用的税收豁免组织的薪酬员工应包括任何相关人员或政府实体就雇用此类雇员的任何薪酬。”
  • 小组进一步讨论了对控制的变化和共享就业安排的并发症（可能涉及员工租赁公司，职业雇主组织（PEOS），普通PayMasters）。
  • Ofer讨论了在应税子公司创建UBIT凝固器的策略，以解决UBIT筒仓问题。当不相关的业务已经从豁免活动中分离出来时，这是可行的，但如果它们全都交织在一起，有多个员工同时从事豁免和非豁免活动，就会变得更加复杂。
  • 通知2018-67.伙伴关系部分收入的地址，这提出了有关Ubit孤岛的其他问题，以及在交易和/或业务之间区分。看IRS关于Ubit Silos - 512（a）（6）的指导 - 第二部分。
  • 看新表格990-T。它包括块H，需要报告无关交易或企业的数量，如果多于一个，安排用于命名每个额外的贸易或业务。还有更改以反映新的NOL限制。在TCJA之前，NOLS可以恢复2年;现在，禁止在2018年及以后发生的NOLS的报告。在TCJA之前，NOLS可以前进20年;现在，它们可以无限期地携带。
  • 体发明亦讨论了纽曼本身异常的更广泛的应用而不是最初预期的。看纽曼自己获得了新的生活。仅限私人基础的例外，而不是III型非功能集成支持组织。biwin必威365

免除组织合规性的应力点

  • Debi Heiskala审核。
  • Shannon M. Paresa（Rodriguez，Horii，Choi＆Cafferata）讨论了加利福尼亚州代理的应力点。她始于AG注册问题，包括外国慈善实体，为加州提供足够的Nexus。如果AG发出停止和停止订单，则律师可能需要AG的书面同意拒绝任何资产，包括支付合规成本。此类案例的选项是上诉，登记或解散。香农指出，如果IRS或FTB撤销实体的免税或由国务卿撤销或撤销，则该实体必须在此类变革的10天内以书面形式通知AG。香农还讨论了200万美元的独立审计要求，并在解散或不可思议的事件中接收审计要求豁免的可能性，不太可能是不可思议的事件。然后，她讨论了FTB申请问题以及与撤销国家纳税地位有关的影响和选择。
  • Cathy Livingston（琼斯日）讨论了就业税和补偿应力点。请注意，对于联邦税务目的，公司官员被规约视为公司的员工（所以您不参加普通法标准）。IRC 3401（C），3121（D）（1），3306（I）。进一步讨论了多个雇主和问题的问题Futa.和501（c）（3）组织支付Futa作为一个常见的paymaster自身和另一个非501（c）（3）组织（自从a以来501（c）（3）组织免税）。Cathy还讨论了除共同的Paymaster以外的其他第三方安排：工资服务提供商，报告代理人，第3504节代理， 和第3401（d）（1）雇主。然后陈述讨论了负责任的计划要求，通常包括证实，业务联系和超额返回。偿还费用而不满足责任计划要求，可能会产生多余的福利交易问题。文档至关重要。另一种审查的压力点是跟踪薪酬纳税边缘福利，并确保正确扣缴，雇主股票付款已经完成。
  • Jocelyne Miller（Ey）讨论了可能需要的外国活动和IRS形式，这通常不是基于实体类型或豁免状况。她谈到了FORM 5471及其扩展申请，以来，税制改革，296年，表格8991，在其他几个主题中。

你可以打击美国国税局：用于EO争议的路线图

  • Doug Mancino（Seyfarth Shaw）和Steven Toscher（Hochman Salkin Toscher Perez）提出。
  • Doug讨论了改变的环境，诉讼变得更加普遍。史蒂文指出，国税局内部有一种感​​觉，规定的资源越少，不合规越大。
  • Doug注意到审计焦点区域和考试类型（包括审计和合规检查）。
  • Steven表示，他们代表客户的第一件事是谷歌他们，并了解了客户的意义。他强烈推荐免除组织的IRS审核技术指南。
  • 演示者讨论了局限性的法规，可能的扩展请求，以及一个目的的扩展如何并不总是导致另一个目的的扩展。
  • Doug讨论了快速轨道定居点，即中介。他说，根据他的经验，它们对法律问题没有用，但对事实问题有用。
  • 史蒂夫说技术建议（即备忘录的建议或指导）来自华盛顿的首席律师办公室，D.C.可以是一个工具，但如果被拒绝，它可能会在上诉中伤害。他强调：“避免像瘟疫一样的诉讼。”

非营利组织在非营利组织中的创新中心

  • Terri Wagner Cammarano（Cedars Sinai）介绍了创新中心的主题（即，孵化器和加速器，通常先于风险投资）。她强调了需要一个可能舒适的使命和文化，说不出来。大约三分之一的成功，三分之一的失败，三分之一的挂断。如果看起来像潜伏的公司的利润，非营利组织必须小心他们的执行赔偿，创造激励措施，以利于那些具有最佳商业潜力和规模的奖励，而不是可能具有有限市场但对其有意义影响的人有限的欠缺社区。
  • Cathy Livingston谈到了超越技术转移的投资，包括将制定和销售产品或服务的营利子公司或合资企业的形成，以及形成和参与投资基金，这将是其他人的新业务的被动投资者。投资可能是招聘和保留激励，可以在资金中促进卫生保健的创新。非营利组织制定此类投资的税收问题包括：对其税收豁免状况的影响，潜在的私人福利或超额福利交易问题，要求披露表格990，潜在的无关企业收入以及私人债券融资设施的私人使用。保持非营利性来自营利性（其中非营利组成的投资）分开是至关重要的。在证明分离的因素中：观察公司手续，限制委员会重叠并提供足够的资本化。对于慈善机构，遵循a的要求与计划相关的投资（PRI）可以帮助减轻禁止私人福利交易的吸引力。提供资本缺乏资本和业务的资本可能进一步证明慈善目的和有针对性的慈善课程。